Как исправить срок амортизации в 1с 8.3. Бухучет инфо. Принятие к учету и ввод в эксплуатацию основного средства

В этой статье, в продолжение предыдущей, мы рассмотрим другие документы в которых устанавливаются или изменяются параметры амортизации.

1. Изменение параметров начисления Амортизации;

В этом документе устанавливаются новые параметры амортизации по управленческому и бухгалтерскому учету. Можно установить «птичку» для использования новых параметров уже в текущем месяце (рис.1).

2. Изменение графиков амортизации ОС;

Здесь можно установить новый график по амортизации, график выбираем из всплывающего справочника, при потребности - создаем новый график амортизации ОС(рис.2).

3. Изменения способов отражения расходов по амортизации ОС;

В этом документе устанавливается новый Способ отражения расходов по амортизации (рис.3)(Еще «Способ отражения расходов по амортизации» мы устанавливаем в документах «Принятие к учету ОС» и «Ввод начальных остатков по ОС»;

4. Изменения состояния ОС;

В данном документе устанавливается(рис.4):

- «птичка» влияет на начисления амортизации;

Начислять амортизацию;

Начислять амортизацию в текущем месяце.

Если все параметры амортизации установлены правильно, то и документ амортизация подсчитаем амортизацию. Если где то в учете ОС была допущена ошибка относительно амортизации, то для получения амортизации нужно ее исправить.

Теперь посмотрим сам документ Амортизация ОС(рис.5).

Документы - Основные средства - Амортизация ОС

Документ сам, по себе прост, устанавливаем дату амортизации, наименование организации, считаем Амортизацию по управленческому и бухгалтерскому учету. Из документа Амортизация ОС можно перейти в ряд документов, структурно повязанных с начислением Амортизации (через пункт меню Перейти):

Журнал проводок (бухгалтерский учет) - показывает корреспонденцию счетов амортизации ОС со счетами затрат по данному документу Амортизации;

Затраты;

Затраты (бухгалтерский учет);

Затраты на строительство объектов ОС;

Стоимость ОС (бухгалтерский учет) - отображает перечень ОС в списке и сумму начисленной амортизации по каждому, можно выводить для печати;

Строительство объектов ОС (управл.учет);

Учет затрат (для управленческого, бухгалтерского и налогового учета) показывает по каждому ОС, вид затрат(рис.6);

Учет затрат(бухгалтерский учет) - на рис. показана таблица по учету затрат

По амортизации ОС, можно сформировать Ведомость амортизации ОС за период (рис.7)

Отчеты - Основные средства - Ведомость амортизации ОС

Ведомость амортизации формируется по данным управленческого, бухгалтерского или же налогового учета, с помощью настроек можно установить критерии отбора (например, сделать отчет по определенной группе ОС или же по подразделению, к которому принадлежит ОС). Более детально об этом отчете ми будем говорить в следующей теме «Робота с отчетами по ОС».

Довольно сложно найти такое предприятие, которое не имело бы у себя на балансе основных средств: без них невозможно организовать производственный процесс, они служат более 12 месяцев и имеют внушительную стоимостную оценку. Их приобретение – как правило, это существенные инвестиции, которые окупятся только в процессе их эксплуатации и с течением времени. Как же учесть затраты по приобретенному дорогостоящему имуществу в бухучете и правильно рассчитать прибыль? Они учитываются равномерно, путем зачисления амортизации. Как произвести начисление амортизации основных средств в 1С* вы узнаете из этой статьи. Данный процесс посмотрим на примере конфигурации «1С:Бухгалтерия», редакция 3.0.

*Главное условие при этом – ОС поступило в организацию, было принято к учету и введено для эксплуатации.

Поступление, принятие и ввод в эксплуатацию ОС

ОС можно зарегистрировать в бухучете с помощью «Поступления основных средств», которое доступно из раздела «ОС и НМА» основного меню системы.

В документе обязательно заполняются шапка, табличная часть и подвал.

В шапке документа указываются:

• Номер и дата накладной поставщика;
• Наименование контрагента-поставщика;
• Договор между организацией и контрагентом;
• Местонахождение ОС, как подразделение организации;
• Материально-ответственное лицо, как физическое лицо, получающее основное средство;
• Группа учета ОС – выбирается из предложенного предопределенного списка.

Особенное внимание следует обратить на реквизит «Способ отражения расходов по амортизации». По мере заполнения перечисленных выше реквизитов шапки, упомянутый реквизит постепенно автоматически заполняется данными текущего документа. Вот так обычно выглядит созданный способ:

Элемент принадлежит конкретной организации, в нашем случае – ООО «Спецавтоматика». В нем указывается счет затрат. По умолчанию счет затрат подставляется из учетной политики организации, настроенной при начале эксплуатации бухгалтерской конфигурации. Перейти к учетной политике можно через ссылку в карточке организации.

Тут счет затрат можно заменить на любое необходимое значение – 20, 23, 25, 29, 44, 91.

После установки нужного счета затрат потребуется заполнить все элементы аналитики:

• Для счетов 20, 23, 29 – подразделения, номенклатурные группы, статьи затрат;
• Для счетов 25, 26 – подразделения, статьи затрат;
• Для счета 44 – статьи затрат;
• Для счета 91.02 – статьи прочих расходов.

Очень важную функцию выполняет последний реквизит способа – «Коэффициент». Его применение имеет смысл, если основное средство задействовано в нескольких категориях учетных затрат в течение отчетного периода. Например, ОС используют для управленческих целей и для целей торговой деятельности, как расход на продажу. Для правильной настройки способа амортизирования надо определить доли, приходящиеся на каждую категорию затрат. Эти доли необходимо отразить как коэффициенты.

В приведенном примере значения коэффициентов равны единицам, они означают, что амортизация будет поровну/пополам разделена и начислена между затратными счетами 26 и 44.

Так можно управлять соотношениями сумм зачисленной амортизации по объекту ОС.

Заполним таблицу поступления.

С помощью кнопки «Добавить» в табличной части создается новая строка.

В этой строке необходимо заполнить объект, выбрав или создав его в одноименном справочнике.

Для корректного начисления нужно заполнить в карточке группу учета ОС, код общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ)* и амортизационную группу.

*ОКОФ должен быть предварительно загружен в систему из внешнего файла, который поставляется с пакетом установки конфигурации.

Завершается заполнение табличной части указанием стоимости основного средства, ставки НДС, срока полезного использования.

Рассматриваемый документ предусматривает регистрацию поступления внеоборотного актива, принятие на учет и введение ОС в эксплуатацию. После проведения документа будут сформированы следующие проводки:

Обращает на себя внимание тот факт, что документом «Поступление ОС» можно зарегистрировать основное средство, амортизирование которого будет зачислено линейным способом. Для выбора других способов рекомендуется использовать последовательное создание документов «Поступление (акт, накладная)» и «Принятие к учету ОС».

В рассматриваемом примере ОС используется в хоздеятельности, поэтому можно переходить к следующему шагу.

Начисление амортизации основных средств в 1С

ОС переносят свою стоимость на расходы организации постепенно, путем начисления амортизирования с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатирование.

Это по сути регламентная операция, производимая раз в месяц. Все такие операции выполняются в «1С Бухгалтерия» с помощью инструмента «Закрытие месяца». Запустить его можно из раздела «Операции» основного меню системы.

Закрытие месяца – это рабочее место, помощник пользователя, в котором содержится список всех необходимых регламентных операций. Если какая-либо операция не отображается в помощнике, значит, в учетной системе отсутствует необходимость ее выполнения.

Для расчета амортизации служит операция «Амортизация и износ основных средств».

Для совершения операции необходимо нажать на кнопку «Выполнить закрытие месяца» и в системе будет сначала выполнения процедура перепроведения документов, а затем, рассчитается амортизация. Если амортизация рассчитана без ошибок, то строка-процедура начисления изменит цвет на зеленый.

Результатом выполнения процедуры начисления амортизации являются бухгалтерские проводки, которые можно увидеть, открыв контекстно-зависимое меню по гиперссылке и выбрав команду «Показать проводки».

Вот так выглядят проводки для нашего основного средства, приобретение которого мы рассматриваем в данной статье.

Вспомним, что способ отражения расходов по амортизации содержал для нашего основного средства два счета затрат – 26 и 44. Амортизация между счетами должна была разделиться поровну, потому что в способе указаны одинаковые коэффициенты для каждой из двух строк.

Принимая во внимание, что первоначальная стоимость ОС составила 110 959 руб. (в стоимость не включается НДС), а также срок полезного использования, равный 61 месяцу, при линейном методе начисления амортизации, ежемесячная ее сумма составит – 1 819 руб., то есть на каждый счет затрат приходится по 909 руб. 50 коп.

Для удобства пользователей данная операция дополнительно обособлена в разделе «ОС и НМА» основного меню системы.

После нажатия на команду в системе будет открыт список регламентных операций по начислению.

При необходимости пересчета в результате внесения изменений в первичные документы, можно отменить начисление амортизации в 1С, используя функцию «Отменить операцию».

Отмененная операция отмечается пиктограммой в виде белого листа.

Возможности учетной системы «1С:Бухгалтерия 8.3» не ограничиваются только начислением амортизации. В системе имеется многофункциональный журнал «Параметры амортизации ОС», который также доступен из раздела «ОС и НМА» основного меню системы.

В нем имеется возможность для создания специализированных документов, связанных с особенностями этих начислений. В то же время с их помощью можно разобраться, как изменить начисление амортизации в 1С 8.3.

Используя данные документы обязательно учитывать их существенную особенность – они влияют на расчет амортизирования с месяца, следующего за месяцем их регистрации в системе.

К категории основных средств принято относить средства труда, обладающие длительным периодом использования (более года) и высокой стоимостью (более 40 тысяч рублей). Соответственно для них предусматривается начисление амортизации. В программе 1С данная операция проводится последовательностью определенных действий.

Во-первых, от пользователя требуется предварительно провести фиксацию ряда операций:

• Организовать учет поступления ОС;
• Принять ОС к учету;
• Начислять на него амортизацию.

Учет поступления ОС в 1С

Приобретаемое оборудование оформляется при помощи документа «Поступление оборудования», находящегося в разделе «ОС и НМА» — «Поступление основных средств».

В документе необходимо отразить данные по поставщику (контрагенту), договору с ним, и номеру накладной на прием.

Указывается также принимающий товар склад, в то время как все расчеты система заполняет сама на основе установленных первоначально правил учета. Для их проверки достаточно кликнуть на гиперссылку.

Конкретное оборудование указывается из справочника «Номенклатура».

При необходимости вкладка «Дополнительно» предоставляет доступ к полям заполнения получателя и отправителя груза.

Просмотреть проводки после проведения документа пользователь может за счет кнопки «Дебет/Кредит».

После этого на счет 08.04 отмечено поступление оборудования:

• Деревообрабатывающий станок – 2ед по 100.000 рублей;
• Стапель сборочный для дверей – 2ед по 70.000 рублей.

Плюс к этому сформировалась кредиторская задолженность на сумму в 401.200 рублей.

Требуется провести регистрацию счета-фактуры, полученной от поставщика. Ее проведение должно быть проведено только после того, как оборудование будет оприходовано на склад.

Выбирается код вида операции «01. Полученные товары, работы, услуги».

Документ поступления становится основой для документов оплаты. Для этого через кнопку «Создать на основе» выбрать «Платежное поручение».

В открытом окне нового документа требуется отразить платежные реквизиты.

После установки флажка «Оплачено» создается «Списание с расчетного счета».

После того, как поступит банковская выписка, необходимо будет подтвердить списание программно, после чего создать необходимые проводки. Для этого достаточно перейти в последний из документов, и флажком отметить «Подтверждено выпиской банка».

Проведение документа создаст проводки, отражающие факт проведения оплаты приобретенного оборудования.

Принятие к учету и ввод в эксплуатацию ОС

После того, как завершена покупка и оплата оборудования, оно должно быть принято к учету.

В случае, если приемке подлежит несколько идентичных объектов, каждый из них нуждается в принятию к учету. Соответственно каждый из предметов оборудования становится обладателем собственного уникального инвентарного номера.

При заполнении пользователь должен внести следующую информацию:

• Дату принятия к учету;
• Материально-ответственное лицо, отвечающее за оборудование;
• Его местоположение с указанием конкретного подразделения;
• Событие ОС. В данном случае выбирается вариант «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

Заполнению подлежит и вкладка «Внеоборотный актив».

В нее вносятся сведения:

• Приобретенный актив является оборудованием.
• Его приобретение было осуществлено за оплату;
• Оборудование поступает на счет 08.04;
• Указывается склад поступления оборудования;
• Счет система заполнит сама на основе установленных правил учета.

Правильная классификация принимаемых основных средств обеспечивается набором реквизитов:

• Группа учета ОС;
• Код по ОКОФ;
• Амортизационная группа;
• Шифр по ЕНАОФ.

Далее необходимо вернуться к документу «Принятие к учету ОС» и зайти во вкладку «Бухгалтерский учет», имеющую очень важное значение. Если, вдруг, система не проводит начисления амортизации, данные в этой вкладке должны быть подвергнуты проверке. Именно они выступают базовой точкой для расчетов амортизации.

Отражению подлежит следующая информация:

• Данные по счету учета основных средств.
• Данные по порядку учета, в частности указывается «Начисление амортизации».
• Указывается счет начисления амортизации.
• Указывается способ начисления. В данном случае выбирается линейный, самый распространенный.
• Указывается способ отражения расходов из предложенных вариантов в справочнике «Способы отражения расходов». Он будет определять дальнейшие проводки бухучета.

• Вписывается срок использования, то есть начисления амортизации.
• Устанавливается график амортизации для организаций, чья деятельность строится на сезонности основной деятельности.

Для вкладки «Налоговый учет» используются идентичные действия при заполнения.

Проведенная работа предусматривает подготовку к проведению расчета амортизации. После того, как документ проведен, необходимые записи появляются во всех задействованных регистрах:

• Местоположение;
• Начисление амортизации;
• Параметры амортизации;
• Первоначальные сведения;
• События ОС;
• Состояние ОС организации;
• Специальный коэффициент для амортизации;
• Способы отражения расходов по амортизации;
• Счета бухучета.

Просмотр проводок доступен через стандартную кнопку «Дебет/Кредит».

Начисление амортизации в 1С

Операции по расчету амортизации осуществляются посредством документа «Регламентная операция», с видом «Амортизация и износ ОС». Располагается он в разделе «Операции» — «Закрытие периода».

Пользователю достаточно для ее проведения нажать на активную ссылку «Амортизация и износ ОС», после чего из списка кликнуть на «Выполнить операцию».

После проведения регламентной операции система сделает набор проводок:

После этого бухгалтеру доступна возможность печати «Справки расчета амортизации».

Для этого требуется только задать необходимый временной интервал, после чего кликнуть на «Сформировать».